Предпроверочный анализ всегда проводится перед выездной проверкой, а иногда — и перед камеральной. Любая спорная ситуация с налоговыми органами требует предварительного анализа деятельности компании. Это наиболее результативный способ проверки бизнеса, позволяющий налоговой действовать максимально эффективно при подготовке к камеральной и выездной проверкам.

В отличие от официальных проверок, предпроверочный анализ не ограничен налоговым кодексом во времени.
По результатам анализа налоговая служба может вызвать руководство компании и главного бухгалтера на комиссию по легализации для разъяснения определенных данных и фактов хозяйственной деятельности или уточнения налоговых обязательств. Если предприниматель согласен с претензиями налоговой службы, он имеет возможность исправить ошибки до применения официальных санкций.

Предпроверочный анализ ИФНС начинает со сбора информации из открытых источников: финансовая и налоговая отчётность, информация из полиции по регистрации транспорта, из ЗАГСа, трудовой инспекции, таможни, ваши страницы в социальных сетях и т.д.

На что налоговые службы особенно обращают внимание?
Последние 10 лет мы, налоговые эксперты, видим, что выездные налоговые проверки проводят всё реже и реже. Некоторым компаниям выездную налоговую проверку не открывают годами.

За счёт чего выездные налоговые проверки стали реже? Нас стали меньше проверять?
Нет. Камеральные налоговые проверки стали более серьёзными и результативными, в том числе за счёт автоматизированности процессов. После сдачи каждой декларации, квартальной отчётности и уточнённого отчёта открывается камеральная проверка. Она регламентирована статьей 88 НК РФ. Основная цель “камералки” — побудить налогоплательщиков самостоятельно исправить выявленные ошибки и доплатить налоги.

Особое внимание уделяют отчетности по НДС, налогу на прибыль и НДФЛ, так как в этих налогах сосредоточена основная часть федеральных поступлений.

Каждая декларация и расчет проходят автоматизированную проверку. СУР АСК НДС-3 (система управления рисками автоматизированная система контроля НДС-3) — серьезная программа, которая при обнаружении расхождений может автоматически отнести налогоплательщика из групп риска по НДС (группы разделятся на высокий, средний или низкий уровень риска). Затем подключается инспектор для более глубокого анализа ситуации. В результате камеральная проверка может послужить основанием для назначения выездной проверки. Особый интерес вызывают декларации с уточненной суммой налога, особенно если сумма налога уменьшена, что приводит к обязательной проверке налоговых убытков. Если такие случаи происходят регулярно, стоит готовиться к выездной проверке.

В процессе камеральной проверки проводятся допросы руководителей и главных бухгалтеров организаций, а также истребуются документы, подтверждающие реальность или сомнительность операций — переписки, договоры, протоколы совещаний, журналы учета и т.д. При необходимости могут быть проведены почерковедческие экспертизы. Программа анализирует все доступные данные из более чем 70 информационных ресурсов ФНС, формируя полную картину бизнеса, включая анализ иностранных компаний в структуре организации и осмотр помещений.

Например, если налоговая служба замечает, что компания закупает большое количество материалов для продажи, но фактически реализует их в небольшом объеме, это может вызвать подозрения. Если на складе должны быть остатки на миллионы рублей, а сам склад слишком мал для их хранения, это служит основанием для дальнейшей проверки.

В рамках камеральной проверки также собираются сведения об IP и MAC-адресах и анализируется реальность ведения деятельности. В необходимых случаях налоговые органы обмениваются информацией с оперативными подразделениями МВД, что упрощает сбор оперативных данных. Если система не обнаружит ошибок и инспектор не находит нарушений, камеральная проверка завершается.

Как узнать, что налоговой необходимо предоставить пояснения?

Часто инспекторы налоговой службы звонят или пишут в мессенджерах. В таких случаях, вы имеете право не предоставлять запрошенные ими данные. Однако, не стоит ссориться с налоговыми инспекторами. Переводите ваше общение в официальный формат - например, в деловую переписку по электронной почте. В будущем, в случае возникновения споров, данная переписка может вам пригодиться для защиты своей позиции. А неформальная переписка в мессенджерах и телефонные звонки доказательством не являются.
Официальное требование от налоговой службы составляется по форме, закрепленной в приложении 4 к приказу ФНС от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628.

Если вы получили требование по установленной форме по ТКС, вам необходимо в течении 5 рабочих дней направить пояснения или исправить ошибку, представив уточненную информацию.
Теперь, когда вы ознакомились с основами подготовки к налоговой проверке, не забывайте о важности квалифицированной поддержки. Мы здесь, чтобы помочь вам на каждом этапе!

Налоговая проверка контрагента — это надежный способ защитить свои интересы, минимизировать налоговые риски и обеспечить стабильное финансовое положение бизнеса или личных финансов.