Сопровождение выездных налоговых проверок

Выездная налоговая проверка — это мероприятие налогового контроля, в рамках которого проверяющие могут присутствовать на территории налогоплательщика и изучать правильность исчисления и уплаты одного или нескольких налогов за определённый период.
Регулируется статьей 89 НК РФ.

Статья 89 НК РФ”

Выездная налоговая проверка проводится на территории (в помещении) налогоплательщика на основании решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа.
Выездная налоговая проверка в отношении одного налогоплательщика может проводиться по одному или нескольким налогам.
Предметом выездной налоговой проверки является правильность исчисления и своевременность уплаты налогов
В рамках выездной налоговой проверки может быть проверен период, не превышающий трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки
В случае представления налогоплательщиком уточненной налоговой декларации в рамках соответствующей выездной налоговой проверки проверяется период, за который представлена уточненная налоговая декларация.
Налоговые органы не вправе проводить две и более выездные налоговые проверки по одним и тем же налогам за один и тот же период.
Налоговые органы не вправе проводить в отношении одного налогоплательщика более двух выездных налоговых проверок в течение календарного года.
Выездная налоговая проверка не может продолжаться более двух месяцев. Указанный срок может быть продлен до четырех месяцев, а в исключительных случаях - до шести месяцев.
В рамках выездной налоговой проверки налоговый орган вправе проверять деятельность филиалов и представительств налогоплательщика.
Если при проведении повторной выездной налоговой проверки выявлен факт совершения налогоплательщиком налогового правонарушения, которое не было выявлено при проведении первоначальной выездной налоговой проверки, к налогоплательщику не применяются налоговые санкции, за исключением случаев, когда невыявление факта налогового правонарушения при проведении первоначальной налоговой проверки явилось результатом сговора между налогоплательщиком и должностным лицом налогового органа.
Налогоплательщик обязан обеспечить возможность должностных лиц налоговых органов, проводящих выездную налоговую проверку, ознакомиться с документами, связанными с исчислением и уплатой налогов.
Ознакомление должностных лиц налоговых органов с подлинниками документов допускается только на территории налогоплательщика, за исключением случаев проведения выездной налоговой проверки по месту нахождения налогового органа.
При наличии у осуществляющих выездную налоговую проверку должностных лиц достаточных оснований полагать, что документы, свидетельствующие о совершении правонарушений, могут быть уничтожены, сокрыты, изменены или заменены, производится выемка этих документов в порядке, предусмотренном статьей 94 НК РФ.
В последний день проведения выездной налоговой проверки проверяющий обязан составить справку о проведенной проверке, в которой фиксируются предмет проверки и сроки ее проведения, и вручить ее налогоплательщику или его представителю.
В случае, если налогоплательщик (его представитель) уклоняется от получения справки о проведенной проверке, указанная справка направляется налогоплательщику заказным письмом по почте.

Основания для проведения выездной проверки
Чтобы инициировать выездную проверку, инспекция должна тщательно подготовиться и обосновать необходимость своего выезда перед вышестоящими органами. Вот несколько факторов, которые могут стать поводом для проведения такой проверки:

Низкая налоговая нагрузка.

Если налоговые отчисления организации значительно ниже, чем у аналогичных компаний в отрасли, это может вызвать подозрения. Статистические данные по годам и отраслям позволяют легко отслеживать такие несоответствия.
Большой размер налогового вычета.

Наличие вычетов по НДС — это нормально, однако если они резко увеличиваются из-за чрезмерного количества затрат, это может стать основанием для автоматической выездной проверки.
Убытки на протяжении нескольких налоговых периодов.

Предприятие должно приносить прибыль. Если оно постоянно убыточно, возникают вопросы о его целесообразности. Возможно, у компании есть субсидии или бизнес-план, который требует времени для реализации, и налоговые органы захотят разобраться в этом.
Прибыль без дивидендов.

Если у компании есть прибыль, но дивиденды не распределяются, это вызывает подозрения. Инспекторы будут искать объяснения во время проверки.
Сходство доходов и расходов.

Если в течение нескольких лет доходы и расходы совпадают, это может быть случайностью в один-два года, но три года подряд — уже повод для проверки.
Низкая среднемесячная зарплата сотрудников.

Если зарплаты работников значительно ниже средних по отрасли, это может вызвать вопросы. Бизнесмены часто объясняют это частичной занятостью, но инспекция может проверить фактическое рабочее время сотрудников.
Частая смена ИФНС.

Если во время камеральной проверки компания меняет местонахождение, это усложняет работу налоговых органов и может привести к выездной проверке, особенно если такие изменения происходят неоднократно.
Основная деятельность связана с перекупщиками без экономической целесообразности.

Если компания закупает товары через множество посредников без обоснованных причин, это может вызвать интерес у налоговиков, так как каждый дополнительный посредник увеличивает стоимость и снижает налогооблагаемую базу.

Эти факторы могут служить основой для выездной проверки, и важно учитывать их при ведении бизнеса.

Как проводится осмотр территории

Инспекторы имеют право проводить осмотр территории в двух случаях (ч.1 ст. 92 НК РФ):
1. В рамках выездной проверки.
2. В ходе камеральной проверки по НДС, если компания заявила сумму налога к вычету или инспектор обнаружил несоответствия.
Осмотр может охватывать территорию, офисы, производственные помещения, документы, предметы, включая товары и автомобили. Целью осмотра является выявление несоответствия отчетности компании действительности, что может указывать на необоснованную налоговую выгоду.

Результаты КНП

Нарушения не выявлены

- камеральная проверка автоматически завершается

Нарушения выявлены

- налогоплательщик в течении 1 месяца вправе подать возражения на акт камеральной проверки

Что может вызвать повышенный интерес у налоговых органов?

• Использование разных схем для получения выгоды с участием аффилированных лиц;
• Взаимодействие с недобросовестными и «серыми» контрагентами;
• Формальные недочёты в декларациях, ошибки в документах как у самого налогоплательщика, так и у контрагентов.

В ходе проведения КНП инспекторы могут:

Запросить дополнительные документы;
Провести выемку;
Назначить и провести экспертизу.
Организовать допрос;
Провести осмотр документов, территории и предметов налогоплательщика;
Запросить документы у контрагентов и третьих лиц.

Риски самостоятельного прохождения КНП:

По результатам КНП фирму могут оштрафовать (+ до 40% от суммы), налоги - доначислить.
Назначение выездной налоговой проверки, которая может длиться до 6 месяцев.
Есть риск, что материалы дела попадут в СК РФ и в ОЭБиПК.

Чем больше названных мероприятий прошло без юриста, тем выше вероятность, что инспекторы получат сведения, которые впоследствии будут использовать против вашей компании.

Что входит в услугу сопровождения предпроверочного анализа ФНС

Подготовка к проверке

Анализ налоговой отчётности за последние 3-5 лет, подготовка необходимых документов.
Проверка правильности и полноты представленных налоговых деклараций и отчётности.

Взаимодействие с налоговыми органами

Представление ваших интересов перед налоговыми инспекторами.
Обсуждение и разъяснение возникающих вопросов в процессе проверки.

Защита ваших интересов

Оценка налоговых рисков и разработка стратегии их снижения.
Предоставление консультаций по налоговым вопросам.

Анализ результатов проверки

Оценка выводов инспекции: Анализ результатов и выводов инспекторов.
Подготовка возражений: Помощь в подготовке обоснованных возражений на доначисления.

Заключительный этап

Формирование отчета о проверке с рекомендациями по улучшению учета.
Консультации по дальнейшим действиям: обсуждение шагов по исправлению недостатков и дальнейшему ведению учёта.

Наши преимущества

Лучшие специалисты
Санкт-Петербурга

Все наши налоговые эксперты имеют большой опыт работы и входят в федеральную палату налоговых консультантов
15 лет опыта

Мы найдем выход из самой сложной ситуации.
Быстро и качественно

Работаем бысто и без задержек. Всегда укладываемся в сроки..
Сотни довольных клиентов

Наша гордость, стимул к дальнейшему развитию!
Полная конфиденциальность

Ни одной утечки за 15 лет!

Камеральная налоговая проверка требует внимательного подхода и профессионального сопровождения.

Обратитесь к нашей команде для защиты ваших интересов и минимизации рисков. Для консультации приходите к нам в офис или звоните по телефону
+7 (812) 906-62-28

Получить консультацию

+7 (812) 906-62-28

Для консультации приходите к нам в офис или звоните по телефону

Получить консультацию

Часто задаваемые вопросы

Если у вас есть дополнительные вопросы или вы хотите подробнее разобрать вашу ситуацию, обращайтесь к PLASTININ&PARTNERS CONSULTING GROUP!

+7 (812) 906-62-28
+7 (921) 906-62-28

Чат с помощником

Адрес
198216 г. Санкт-Петербург, пр-кт Народного ополчения, д.10, литер А, офис 247 Н
Открыть карту

Время работы
Пн-Пт с 10:00 до 19:00
E-mail
9066228@mail.ru

Закажите обратный звонок.
Перезвоним в течении 15 минут и проконсультируем бесплатно.